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原创:2011年内控审计:五家非标各不同

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楼主
发表于 2012-5-22 23:46:10 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
本帖最后由 亚博体育app软件 于 2012-8-14 23:09 编辑

内控非标意见.rar (9.92 KB, 下载次数: 1735) 内控表格.rar (6.79 KB, 下载次数: 1817)


2011年内控审计:五家非标各不同
怎么说呢,中注协的第17期市公司2011年年报审计情况快报,说内控非标意见有5家,并且在第16期就已经有5家了:
附表4:上市公司2011年内部控制审计报告审计意见汇总表
? ?
审计意见类型
??
上周止累计
本周新增
本周止累计
(标准)无保留意见
208
17
225
带强调事项段的无保留意见
4
0
4
否定意见
1
0
1
无法表示意见
0
0
0
合计
213
17
230
但第16期是这样写的:
附表4:上市公司2011年内部控制审计报告审计意见汇总表
? ?
审计意见类型
??
上周止累计
本周新增
本周止累计
(标准)无保留意见
190
20
210
带强调事项段的无保留意见
2
0
2
否定意见
1
0
1
无法表示意见
0
0
0
合计
193
20
213
? ?? ? 各位亲注意,第16期的“本周止累计”与第17期的“上周止累计”数据衔接不上,差异两家带强调事项段的无保留意见。
? ?? ? 我承认我没渠道去问中注协这是怎么回事,于是我自己动手丰衣足食了。过程不说了,经查,是第16期把两家非标的披露为标准无保留意见的了。于是下面的汇总表,有5家非标意见:


? ???? ???? ???? ?
2011年报非标内控审计报告汇总表(据中注协快报并加修正,截至2012.4.30)
??
? ???? ???
? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???
? ?
序号
??
股票代码
股票简称
披露日期
会计师事务所
审计意见类型
是否存在重大缺陷
快报期数
非标原因
年报审计意见
年报审计师
27
000756
新华制药
2012-3-26
信永中和
否定意见
NO12
新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是:新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司(以下简称“医贸公司”)内部控制制度对多头授信无明确规定,在实际执行中,医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信,使得授信额度过大;医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本,但医贸公司在实际执行中,对部分客户超出客户注册资本授信,使得授信额度过大,同时医贸公司也存在未授信的发货情况。上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司(以下简称“欣康祺医药”)及与其存在担保关系方形成大额应收款项6,073万元,同时,因欣康祺医药经营出现异常,资金链断裂,可能使新华制药遭受较大经济损失。
无保留意见
信永中和
13
002042
华孚色纺
2012-3-30
大华
带强调事项段的无保留意见
NO13
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,华孚色纺股份有限公司母公司及重要子公司截止 2011 年 12 月 31 日尚未建立风险管理制度和无形
??资产管理制度。截至审计报告日,华孚色纺股份有限公司母公司及重要子公司已经对上述缺陷进行了整改,分别制定了《风险管理程序》和《无
??形资产管理作业指导书》,规范了相应的业务操作流程。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
无保留意见
大华
56
000425
徐工机械
2012-4-11
江苏苏亚金诚
带强调事项段的无保留意见
NO15
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,纳入本项财务报告内部控制审计范围的徐工机械母公司及其重要子公司(即:徐州重型机械有限公司)总资产、营业收入和净利润三项指标占 2010 年度合并财务报表相应指标的比例分别为 92.30%、96.44%和 98.80% 。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
无保留意见
江苏苏亚金诚
122
600162
香江控股
2012-4-19
大华
带强调事项段的无保留意见
NO16统计为无保留意见
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,香江控股个别子公司在部分出租车库和商铺的摊销处理,部分存货结转为固定资产时点的处
??理、银行未达账处理、投资收益确认方面的内部控制需要进一步加强。
??截至审计报告日,香江控股相关子公司已对上述事项在2011 年财务报表中进行了相应整改。截至审计报告日,尚未达到整改运行期
??限。
??本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
无保留意见
德勤华永
60
000006
深振业A
2012-4-18
大华
无保留意见
NO16统计为无保留意见
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,深振业于1988年、1995年和1977年分别投资的深圳市建设(集团)公司金属结构制品厂、天津市振业化工发展有限公司、深圳市振业贸易发展有限公司已停业多年,且均以被吊销营业执照。截至审计报告日,该等公司尚未进行清算。
??本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
无保留意见
中审国际


? ?? ? 好,注协没说是谁的两家非标意见找到了,香江控股和深振业A。下面做简要分析。
? ?? ? 出具内控审计报告的一共230家,5家非标,非标率为2.17%,低于年报审计报告的非标率。这5家非标的,年报审计报告都是标准无保留意见,蛮好的。
? ?? ? 5家非标,大华出的就3家,占据60%,这个比重实在太亮了点。然而大华所一共做了13家内控审计,算起来它的非标率只有23.08%,信永中和做了20家内控审计,1家非标(狠狠否定了),非标率是5%。而江苏苏亚金诚,非标1家,但,它其实总共只接了1家内控审计,也就是说,江苏苏亚金诚的非标率是,100%
? ?? ? 再看非标原因,新华制药不用说了,网上点评甚多;华孚色纺,制度不全,善能补过,也还行;香江控股呢,“部分存货结转为固定资产时点的处理、银行未达账处理、投资收益确认方面的内部控制需要进一步加强”,看起来事情不少,但“已对上述事项在2011 年财务报表中进行了相应整改”,控制不好但结果是好的,也行;深振业A呢,吊销了执照的投资公司未清算,这算投融资控制方面的缺陷,还是?需要整改不?前述两家可都积极整改了啊,不知这公司怎么想的,这几个投资公司要不要,不要赶快清算了,要的话赶紧找人恢复执照(这个真的不易呢)啊。
? ?? ?
? ?? ? 最与众不同的非标原因当属徐工机械。“我们提醒内部控制审计报告使用者关注,纳入本项财务报告内部控制审计范围的徐工机械母公司及其重要子公司(即:徐州重型机械有限公司)总资产、营业收入和净利润三项指标占 2010 年度合并财务报表相应指标的比例分别为 92.30%96.44% 98.80% 。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。”实话,这真不影响审计意见。但为何强调这个呢?这段话在很多内控审计报告中是放在范围段的,很多内控审计报告中是提都没提的啊。但是无论如何,既然放在报告中了,这就统计为非标。
? ?? ? 好,就说到这里,祝愿这几家在明年好好改进,不再非标,晚安。

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