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原创 财务报表早策划

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楼主
发表于 2012-7-24 17:23:28 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
“你是做会计的?做会计好啊,月初月末忙,然后就可以玩了。”
“您说的太对了,我们的确只有月初月末忙,不过月初是1-15日,月末是16-293031日。”
“你是做年报的?做年报好啊,年初忙俩月,然后就可以玩了。”
“您说的太对了,年初我们肯定忙,但年报工作从10月份就开始做了。”
真的啊,不开玩笑,10月份策划年报,这已经不早了。


1 策划啥呢?
如果没有业绩压力,没有IPO梦想,没有…..那么啥都不用策划,按时记账老实做表即可。

如果要IPO,这一年又恰好在报告期,那么,麻烦就多喽。

年末持有的货币资金,不能太低,怕被人说将断未断风险大,也不能太高,怕被人说巨富状态还要融资心术不正;应收账款,不能太高,高了会被怀疑吹大业绩且有坏账风险,不能太低,低了会被怀疑隐瞒收入且流动比率速动比率受影响;存货,应付账款,也一堆的顾虑;损益表那就更不用说了,收入要平滑上升,增势不能比同行弱也不能远远超出同行,毛利率也是这样,年度之间要有变化,变化还得合理好解释,三费占比要均衡,不能不波动也不能有大波动;现金流量表那更是重中之重,这个不能为负那个要连年增长,与资产负债表损益表的勾稽要一看就对一算就靠谱,等等……这么多事情,10月份开始琢磨可真不算早啊!

? ?? ? 为了弄好这些,主要大客户的订单进度要跟,不能快也不能慢,回款要控制到百万元级别,不能少回也不能多回;付款要琢磨,不能得罪供应商也不能让自己数据难看;广告推广费?预算在这里,各部门提刀来闹也不能突破;正在投的标,标书没弄好先得计算毛利报批;又是等等等等……

? ?? ? 也许把这些做好,就是不错的财务经理了,可是,别急啊,以上的都做好了,还有漏的呢,还有骇人听闻的漏网之鱼呢,哎!

2 漏了啥呢?
? ?? ? “可能”被漏掉的那也是相当的多啊,不过,这不能全怪会计,公司老板的责任更为重一些。(老板旁白:我花钱请你来是当花瓶的吗,不给我看好了!会计委屈:这么大事,哪里是我能做主的,你早不给我商量,黄瓜菜都凉了你想起来骂我了!)

? ?? ? A,股东占款忘记还了。

? ?? ? 本也不是什么大事,股东在11月借了点钱,不大,但现金流量表上绝对看的出来。本来说年末归还,这样报表上不用挂往来了,但是,但是,还款手续要签多少字,到老总手里就12.31下午了。老总忙啊,一堆的文件待批呢,等看见这个,银行早下班了。拟上市公司急的不行,不停刷新网银,来一笔钱,不是,又来一笔,还不是,最后绝望。求老板去找股东老总,股东老总说怎么你嫌我慢了?我这么大盘子还不起你这点钱?有你这么催的吗?报表难看?你以为我不懂报表吗?三天之内肯定给你到账,我的会计干活麻利,不耽误你出报表。什么,报表1231日出?你搞笑啊,哪个月你不是78号给我报上月报表的?!银行,银行怎么了,这城里哪家银行我不熟悉?行了行了别吵了,两天内给你到账!

? ?? ? 不多点钱,1231日之前没还上,不得不挂往来。财报读者见了,窃窃私语:看,这股东,这么点钱都还不上,啥情况啊这是,穷?股东穷成这样,那么关联交易利益输送蓄意掏空…..BALABALABALA…..
? ?? ?
B:多开增票忘记退了。

报表,老板重视啊,老板亲自操刀策划的啊。老板和市场部采购部综合部人力部一起连夜排版敲定数据,哪些该做哪些不该做,已经做的哪些不妥要退掉,哪些没进的要促入,在1231日之前全OK了。客户、供应商,都有专人搞定,万无一失。

“张会计,昨夜加班辛苦啊,元旦快乐!那笔9000万的单子不用做了,放在今年就行。昨天我们已经协调好了,货拉回来先放在库里,过几天再送。”
张会计惊呆了。“不是说这笔很重要,一定得做进去吗?”
“领导们权衡过了,这笔放在次年较好。怎么,有问题吗?”
张会计眼泪汪汪滴:“增值税发票我早就开出去了啊,你说做的时候。”
“没关系,退啊。”
“不行了,系统日期早就跳了,这税得交啊!”
后果是,税交了,收入不做,审计来了,严厉检查这怎么回事?这怎么回事?这到底怎么回事啊?货物是“过几天”后再送的,审计来了只看见月初的出库单,但,纸的东西能绝对证明实物的流转吗?能吗,不能吗,能吗,不能吗…….BALABALABALA…

C:临时起意做分红

太多的公司,上市之前要好好分点利润,理由和原因那就多啦。不看好上市前景的,想拿笔现钱安心走人,看好上市前景的,想拿到钱再多入些股份,而公司呢,也有意少持有现金。嗯,既然好处这么多,那就做呗?
可是可是可是,这家公司和股东的想法虽然美好,但是,决心下晚了啊!
分红决议可以倒签日期,但,银行单据不能倒签啊!于是乎,报表上赫然挂着一笔应付股利,和大笔货币资金。于是乎,货币资金的波动么~~~
这还是好的,临时起意清退小股东的也有,早不打算,偏偏在11日想起来要做了。是啊,协议你可以倒签,但是,钱没支付,过户没办,这能算退了吗?


3 咋避免这些呢?
避免?好办啊。
10月份敲定所有事情,已定的好好执行,然后禁止新增别的事宜。
介个,估计太多老板不乐意,太多会计是乐意的。
切记啊,银行、税务、工商相关的很多事情是定点办理过时不候绝不可逆的,有时连财务软件系统也是过时不候绝不可逆的,报表策划涉及到这些,一定要留足提前量,万勿最后一刻拍脑袋。
其实,任何事情,只要重视起来,都是容易的。
若不重视,那么,总有人在恨恨滴说:“早干什么去了?!”
现在是20122月,2011的年报也都快出来了。若是你的报表不理想,那么,不用想别的办法了,好好策划下一年吧。人无远虑,必有近忧,财报也一样。


---旧作了,忽然想起,就贴过来。
沙发
发表于 2012-8-4 11:06:07 | 只看该作者
不能加为好友啊~~个人空间也没有开放的
顶帖支持了
板凳
发表于 2012-8-4 11:06:24 | 只看该作者
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